某企业本期营业收入为1000万元,主营业务成本为500万元,-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某企业本期营业收入为1000万元,主营业务成本为500万元,其他业务成本为80万元,资产减值损失为15万元,公允价值变动收益为30万元,营业外收入20万元,营业外支出10万元,所得税税率25%。假定不考虑其他因素,该企业本期净利润为()万元。

A、408.75

B、401.25

C、333.75

D、130

正确答案:C,学习考试助手薇xin(go2learn)

答案解析:本题考核净利润的计算。企业本期净利润=(1000-500-80-15+30+20-10)×(1-25%)=333.75(万元)。

下列项目中,作为当期营业利润增加项目的有()。

A、作为销售方负担的运费

B、转让股权投资获得的收益

C、交易性金融资产期末公允价值增加额

D、取得的罚款收入

正确答案:BC

答案解析:本题考核营业利润核算的内容。销售方负担的运费记入“销售费用”科目,抵减营业利润;转让股权投资获得的收益记入“投资收益”科目,增加营业利润;交易性金融资产期末公允价值增加额记入“公允价值变动损益”科目,增加营业利润;取得的罚款收入记入“营业外收入”科目,不影响营业利润的金额。

企业发生的违约金支出应计入()。

A、营业外支出

B、销售费用

C、其他业务成本

D、财务费用

正确答案:A

答案解析:本题考核营业外支出核算的内容。企业发生的违约金支出应计入营业外支出。

下列各项中,不影响营业利润项目的是()。

A、企业发生的业务招待费

B、公益性捐赠支出

C、转让股权收益

D、取得交易性金融资产支付的手续费

正确答案:B,考试助手微-信:(xzs9529)

答案解析:本题考核影响营业利润核算的内容。企业发生的业务招待费,记入“管理费用”科目,影响营业利润;公益性捐赠支出记入“营业外支出”科目,影响利润总额,但不影响营业利润;转让股权收益记入“投资收益”科目,影响营业利润;取得交易性金融资产支付的手续费记入“投资收益”科目,影响营业利润。

下列项目中,应计入营业外支出的有()。

A、出售固定资产净损失

B、因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失

C、对外捐赠支出

D、违反经济合同的罚款支出

正确答案:ACD

答案解析:本题考核营业外支出核算的内容。因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失,债权人应确认为坏账,借记“坏账准备”科目,贷记“应收账款”科目。

下列原材料损失项目中,不应计入营业外支出的有()。

A、计量差错引起的原材料盘亏

B、原材料运输途中发生的合理损耗

C、自然灾害造成的原材料净损失

D、人为责任造成的原材料损失

正确答案:ABD

答案解析:本题考核营业外支出核算的内容。计量差错引起的原材料盘亏,应计入管理费用;原材料运输途中发生的合理损耗应计入材料成本;人为责任造成的原材料损失,应计入其他应收款。

根据税法规定,下列各项中,需要进行纳税调整的是()。

A、公司债券的利息收入

B、国债利息收入

C、支付的合同违约金

D、无形资产转让净收益

正确答案:B

答案解析:本题考核纳税调整事项。按照税法规定,国债利息收入是免征所得税的,不计入应纳税所得额。但国债利息收入已计入税前会计利润,所以,在计算应纳税所得额时应予以调整。

企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。

A、正确

B、错误

正确答案:B,公需科目助手微Xin:go2learn

答案解析:本题考核所得税费用的计算。如果不存在纳税调整事项以及递延所得税,企业的所得税费用等于应交所得税,等于利润总额乘以所得税税率。

企业计算所得税费用时,应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额,减去递延所得税负债本期发生额。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:本题考核所得税费用的核算。企业计算所得税费用时,应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额(或减去递延所得税资产本期发生额),加上递延所得税负债本期发生额(或减去递延所得税负债本期转回金额)。

下列各项中,需调整增加企业应纳税所得额的项目有()。

A、国债利息收入

B、已计入损益的税收滞纳金

C、超标的业务招待费支出

D、合同违约金

正确答案:BC

答案解析:本题考核纳税调增事项。国债利息收入是应纳税所得额的调减事项;合同违约金,会计处理和税法要求一致,不需要做纳税调整。